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摘 要:我国非寿险公司目前普遍存在的低估准备金､快速扩张､恶性竞争等问题，恰是欧美非寿险公司20世纪90年代破产的主要原因，从而对监管问题提出巨大挑战。 目前，我国非寿险偿付能力监管模式存在结构上的缺陷，使其在很大程度上无法识别预警上述问题，并且结构上的缺陷不能通过修正计算比率､临界点加以弥补。 因此，我国非寿险监管有必要借鉴美国风险基础资本RBC监管模式，探求以风险为导向的偿付能力监管的模式。 关 键 词:非寿险;偿付能力;监管模式 　　近年来，我国非寿险市场空前繁荣，成为国内最具增长潜力的朝阳产业之一。 然而，在其快速发展的同时也暴露出许多问题，如低估准备金､业务集中度较高､快速扩张､费率竞争等。 对比欧美国家保险业发展历程，发现这些问题恰是欧美非寿险公司20世纪90年代破产的主要原因。 对于这些问题，我国偿付能力监管模式能否真实､准确地进行反映? 能否对财务处于困境的公司做出准确的识别和预警? 因此，研究我国非寿险偿付能力监管具有重要的现实意义。 一 ､ 欧美非寿险公司破产原因 　　保险公司破产原因多种多样，既有内部操作的原因，也有外部环境原因，并且常因多种因素同时发生而导致破产。 1990年美国Dingell报告及2002年Massey对St Helen’s､Mission､Transit Casualty､Drake､Independent等8家公司的调研，分析总结了非寿险公司破产原因， 主要有:低估准备金､定价不足､巨灾､快速扩张(常伴随定价不足)､再保险不足､不可预见的赔案(如“沉石棉”案)､欺诈､贪污､外购和委任的管理､投资失败､虚假报告等。 1999年，保险评级机构A. M. Best调查了1969-1998年之间640家破产公司的破产原因，其中214家公司不能识别主要破产原因。 调查结果表明，准备金低估､定价不足是非寿险公司失去偿付能力的主要原因，占破产公司的54%，见表1。 二 ､ 我国非寿险公司存在的 问题 　　近年来，非寿险市场和监管环境都发生了显著变化，公司经营暴露出许多问题，如精算规定变革､业务结构､费率竞争､投资环境等。 2005年以前，我国非寿险业务按照财务规定提取赔款准备金。 宋晓春(2005年)和张伟(2005年)分别从理论和实证的角度，对IBNR准备金提取的财务规定的合理性进行了研究，结论表明，财务规定低估了IBNR准备金。
类别: 英国商业保险车辆